Как подтвердить ставку НДС 0% при импорте товара иностранному физлицу?

Comments

• Здравствуйте
  

  Цитата: Опять я к вам за помощью пишу. У нас есть фирма на ОСН имы ходим импортировать наш товар иностранному физическому лицу (я так понимаю физ лица у нас могут быть и из ЕАЭС и не из ЕАЭС).Очень прошу вас, помогите разобраться, как в данном случае подтвердить ставку 0%? Я смотрю список документов и среди них есть контракт и доки с таможни, но это работает есть покупатель юр лицо, но у нас-то физики (розница). Контракт худо бедно можно придумать как составить, но вот доки с таможни как получить?

  т.е. вы будете доставлять товара за пределы РФ или физ.лица иностранного происхождения будут у вас покупать какой-то товар на территории РФ?
• Цитата: т.е. вы будете доставлять товара за пределы РФ или физ.лица иностранного происхождения будут у вас покупать какой-то товар на территории РФ?

  У нас право собственности будет переходить НЕ на территории РФ и физ лица иностранного происхождения у нас не будут закупать товар на территории РФ. Т.е. схема такая, у нас интернет магазин действует по всему миру, у нас может заказать физ лицо из любой страны. Он заказывает, оплачивает, а далее мы отгружаем товар. Опять повторюсь, переход право собственности НЕ на территории РФ
• Цитата: У нас право собственности будет переходить НЕ на территории РФ и физ лица иностранного происхождения у нас не будут закупать товар на территории РФ. Т.е. схема такая, у нас интернет магазин действует по всему миру, у нас может заказать физ лицо из любой страны. Он заказывает, оплачивает, а далее мы отгружаем товар. Опять повторюсь, переход право собственности НЕ на территории РФ

  Цитата: Вопрос: О документальном подтверждении применения ставки НДС 0% при реализации российской организацией товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта и пересылаемых в международном почтовом отправлении или вывозимых курьерскими службами.15.04.2015Ответ:МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИПИСЬМОот 19 марта 2015 г. N 03-07-08/15077Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о применении налога на добавленную стоимость в отношении реализуемых российской организацией товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта и пересылаемых в международном почтовом отправлении или вывозимых курьерскими службами, и сообщает.Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, налогообложение налогом на добавленную стоимость производится по нулевой ставке при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 Кодекса, в том числе копий транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с отметками таможенных органов, подтверждающих вывоз товаров за пределы Российской Федерации.При этом особенностей подтверждения нулевой ставкиналога на добавленную стоимость в отношении товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта и пересылаемых в международном почтовом сообщении или вывозимых курьерскими службами,нормами Кодекса не установлено.Заместитель директораДепартамента налоговойи таможенно-тарифной политикиО.Ф.ЦИБИЗОВА

  Если заранее понимаете, что не можете подтвердить нулевую ставку, то безопаснее облагать сделки НДС 20%
• simport, получается, что если нормами Кодекса не установлено, то и подтвердить не возможно. Все верно я поняла?
• Цитата: получается, что если нормами Кодекса не установлено, то и подтвердить не возможно. Все верно я поняла?

  если особенностей нет, то либо ищите возможность подтвердить НДС 0%, либо сразу облагаете НДС по ставке 10 (20)%.
• simport, я сейчас звонила в налоговую (регион - МО). Не знаю на сколько грамотный специалист мне попался, но сказала, что для подтверждения достаточно будет договор-оферты с сайта и доки от курьерской службы.
  simport, если честно мне интересно ваше мнение. Как думаете сможет этими доками подтвердить?
• Цитата: я сейчас звонила в налоговую (регион - МО). Не знаю на сколько грамотный специалист мне попался, но сказала, что для подтверждениядостаточно будет договор-оферты с сайта и доки от курьерской службы.simport, если честно мне интересно ваше мнение. Как думаете сможет этими доками подтвердить?

  Встречала такую же рекомендацию в интернете, но никакой нормативки в рекомендации нет. Поэтому и вам эту рекомендацию не привела. Но раз налоговики так рекомендую, то стоит попробовать подтвердить так экспорт. 20% всегда успеете начислить.😉
  
  Наталья, если есть время, задайте письменно вопрос вашей налоговой или в Минфин. Так у вас будет больше гарантий на безопасный способ подтверждения нулевой ставки НДС.
• Цитата: simport, я сейчас звонила в налоговую (регион - МО). Не знаю на сколько грамотный специалист мне попался, но сказала, что для подтверждения достаточно будет договор-оферты с сайта и доки от курьерской службы.simport, если честно мне интересно ваше мнение. Как думаете сможет этими доками подтвердить?

  Добрый день!
  
  По экспорту за пределы ЕАЭС
  Для подтверждения ставки НДС 0% при пересылке товара на экспорт в международных почтовых отправлениях, помимо контракта, необходимо представить сведения из деклараций на товары либо из таможенных деклараций CN 23 в виде реестра в электронной форме (пп. 7 п. 1 ст. 165 НК РФ).
  Для подтверждения ставки НДС 0% при пересылке товара перевозчиком в качестве экспресс-груза, помимо контракта, необходимо представить сведения из декларации на товары для экспресс-грузов в виде реестра в электронной форме (пп. 8 п. 1 ст. 165 НК РФ).
  
  Т.е. Вам нужно у перевозчика (курьерской, почтовой службы) уточнить, представят ли они указанные выше документы для подтверждения ставки 0% или нет (Письмо ФНС России от 24.03.2020 N ЕА-4-15/5039, Информация ФНС России от 01.04.2020 "С 1 апреля подтвердить нулевую ставку по НДС для розничных экспортеров станет проще")..
  
  Что касается оферты, то в принципе она может в совокупности с платежом заменить контракт (п. 3 ст. 434, ст. ст. 345, 348 ГК РФ; Письмо Минфина РФ от 15.03.2006 N 03-04-08/62), но я бы рекомендовал оформить запрос по данной ситуации в Минфин или ФНС, так как в процитированном коллегой письме делается упор на то, что ставка НДС 0% при экспорте распространяется только на поставку, т.е. на товары, которые покупатель приобретает не для личного пользования, а для предпринимательских целей, что может не соответствовать Вашей торговой деятельности.
  
  По экспорту в пределах ЕАЭС
  Применение нулевой ставки НДС в данной ситуации невозможно, так как условием ее применение является получение от покупателя  заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа государства-члена, на территорию которого вывезены товары (п. 4 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014)), которое, в свою очередь, покупатели-физлица оформить не могут (Письмо Минфина РФ от 25.01.2012 N 03-07-13/01-03).
• НКК, спасибо огромное за такой развернутый ответ!!!!!